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Tout comprendre sur

les frais de déplacement professionnels

date : 13/01/2026

Les frais de déplacement professionnels correspondent aux dépenses engagées lors de l’utilisation d’un véhicule personnel pour les besoins de l’activité professionnelle (rendez-vous clients, chantiers, fournisseurs, etc.).

Ces frais peuvent être déduits fiscalement, sous conditions, soit :

  • sur la base des dépenses réellement engagées,

  • soit à l’aide d’un barème fiscal publié chaque année par l’administration, permettant une évaluation forfaitaire des frais liés aux kilomètres professionnels parcourus.

Cette méthode constitue une alternative simplifiée au calcul détaillé des frais réels, lorsqu’elle est autorisée par le régime fiscal de l’entreprise.

Qu’entend-on par frais de déplacement professionnels ?

Les frais de déplacements permettent d’évaluer forfaitairement le coût d’utilisation d’un véhicule personnel utilisé pour l’activité professionnelle.
Le calcul s’appuie sur un barème officiel, révisé (ou reconduit) chaque année par l’administration fiscale.

Qui est concerné ?

Peuvent percevoir des frais de déplacement professionnels :

$

Les dirigeants,

$

les salariés,

$

les travailleurs indépendants,

à condition d’utiliser un véhicule personnel non immatriculé au nom de l’entreprise.

⚠️ Un associé sans fonction effective dans la société ne peut pas bénéficier des frais de déplacement professionnels.

Conditions à respecter :

$

déplacements strictement professionnels,

$

véhicule personnel,

$

justification et suivi précis des déplacements,

$

exclusion des trajets domicile ↔ travail (sauf exceptions, notamment en BNC).

Quelles dépenses peuvent être prises en compte?

Les frais de déplacement professionnels couvrent notamment :

N

l’achat et la dépréciation du véhicule,.

N

le carburant,

N

l’entretien et les réparations,

N

l’assurance (responsabilité civile, tous risques),

N

les équipements liés au véhicule.

👉 Ces frais doivent être supportés personnellement par le propriétaire du véhicule.

💡 Les frais de péage et de stationnement peuvent, quant à eux, être remboursés séparément par l’entreprise sur justificatifs.

Quelles méthodes de calcul sont possibles?

Le calcul repose sur :

  • la distance annuelle parcourue à titre professionnel,

  • la puissance fiscale du véhicule (CV).

Il existe plusieurs barèmes selon le type de véhicule :

  • voitures,

  • motos et scooters,

  • cyclomoteurs.

🚗 Véhicules électriques : le barème bénéficie d’une majoration de 20 %.

Quelles conséquences fiscales et sociales ?

Les frais de déplacement professionnels ne sont pas soumis à l’impôt sur le revenu,
✔️ Elles sont exonérées de cotisations sociales lorsqu’elles respectent le barème fiscal,
✔️ Elles sont déductibles du résultat fiscal de l’entreprise.

📌 Bon à savoir : dans certains cas, l’utilisation des frais de déplacement professionnels peut permettre à l’entreprise de ne pas être redevable de la Taxe sur les Véhicules de Société (TVS).

Mise en pratique – Exemple

Un professionnel parcourt 4 000 km à titre professionnel avec un véhicule de 6 CV.

👉 Barème applicable : 0,665 € / km
➡️ 4 000 × 0,665 € = 2 660 € de frais de déplacement professionnels déductibles.

Sources : Les informations de cette newsletter proviennent de sources officielles et fiables, notamment :

Service-Public.fr – Barème kilométrique de l’administration fiscale

LegiSocial.fr – Indemnités kilométriques et frais professionnels

Paie-RH.com – Régime social des indemnités kilométriques

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